Balance económico de una empresa: qué es y cómo se hace

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Un balance económico de una empresa es una imagen de la situación financiera de una empresa en un momento específico en el tiempo, generalmente al cierre de un período contable.

Un balance incluye activos, pasivos y capital contable de propietarios o accionistas. Los activos y pasivos se dividen en obligaciones a corto y largo plazo, incluidas las cuentas de efectivo, como las de cheques, mercado monetario o acciones.

En un momento dado, los activos deben ser iguales a los pasivos más el patrimonio de los propietarios. Un activo es todo aquello que la empresa posee y que tiene valor monetario. Los pasivos son las reclamaciones de los acreedores contra los activos de la empresa. Entonces, cuando se crea un balance económico, es importante asegurarse de que esté equilibrado. La forma de hacerlo es aumentando o disminuyendo el lado del pasivo para que sea igual al lado del activo. Más específicamente, la parte del lado de los pasivos es el patrimonio de los propietarios.

balance financiero

Puede parecer que el patrimonio de los propietarios entra en la categoría de pasivos, pero básicamente se puede pensar en él como el valor que la empresa debe a los propietarios. En otras palabras, hay que sumar cuidadosamente los activos en el lado izquierdo del balance económico, sumar todos los pasivos en el lado derecho y luego restar los pasivos de los activos. El número neto es el patrimonio de los propietarios. Por supuesto, es posible que el patrimonio de los propietarios sea negativo si los pasivos son mayores que los activos.

¿Para qué se utiliza un balance económico?

Un balance económico ayuda al propietario de una pequeña empresa a controlar rápidamente la solidez financiera y las capacidades de la empresa. Sin un balance contable es imposible: ¿Está el negocio en condiciones de expandirse? ¿Puede la empresa manejar fácilmente los flujos financieros normales de ingresos y gastos? ¿O debería tomar medidas inmediatas para reforzar las reservas de efectivo?

Los balances pueden identificar y analizar tendencias, particularmente en el área de cuentas por cobrar y por pagar: ¿Se está alargando el ciclo de las cuentas por cobrar? ¿Se pueden cobrar las cuentas por cobrar de manera más agresiva? ¿Alguna deuda es incobrable? ¿El negocio ha ralentizado las cuentas por pagar para evitar una inevitable escasez de efectivo?

Los balances, junto con los estados de resultados, también son los elementos más básicos para proporcionar informes financieros a posibles prestamistas, como bancos, inversores y proveedores que están considerando cuánto crédito otorgar a la empresa. Ten en cuenta que si eres socio de una sociedad limitada, los activos y pasivos del balance económico (excepto el patrimonio de los propietarios) no son activos y pasivos personales tuyos o de tus socios. Del mismo modo, si es un propietario único, lo que importa es tu balance económico personal, porque la empresa no existe como una entidad legal separada.

Cómo hacer un balance económico

Como hemos comentado, el balance económico incluye los activos, pasivos y el patrimonio que tiene la empresa. Para crearlo, hay que darle un formato con los siguientes elementos:

Activos

Los activos se subdividen en activos corrientes y activos a largo plazo para reflejar la facilidad de liquidar cada activo. El efectivo, por razones obvias, se considera el más líquido de todos los activos. Los activos a largo plazo, como los bienes raíces o la maquinaria, tienen menos probabilidades de venderse de la noche a la mañana o tienen la capacidad de convertirse rápidamente en un activo corriente, como efectivo.

  • Activos corrientes: Los activos corrientes son todos los activos que se pueden convertir fácilmente en efectivo en poco tiempo. Ejemplos de activos corrientes son las cuentas corrientes o del mercado monetario, las cuentas por cobrar y los documentos por cobrar que vencen en el plazo de un año.
    • Efectivo: el dinero disponible de inmediato, como en las cuentas corrientes, es el más líquido de todos los activos a corto plazo.
    • Cuentas por cobrar: este es el dinero que se le debe a la empresa por las compras realizadas por los clientes, proveedores y otros proveedores.
    • Documentos por cobrar: los documentos por cobrar que vencen dentro de un año son activos corrientes. Los que no se pueden cobrar dentro de un año deben considerarse activos a largo plazo.
  • Activos a largo plazo: Los activos a largo plazo incluyen terrenos, edificios, maquinaria y vehículos que se utilizan en relación con el negocio.
    • Terreno: el terreno se considera un activo fijo, pero, a diferencia de otros activos fijos, no se deprecia, porque la tierra se considera un activo que nunca se desgasta.
    • Edificios: los edificios se clasifican como activos fijos y se deprecian con el tiempo.
    • Equipo de oficina: esto incluye fotocopiadoras, máquinas de fax, impresoras y ordenador que se utilizan en la empresa.
    • Maquinaria: esta cifra representa las máquinas y equipos que se utilizan la empresa para producir un producto. Los ejemplos de maquinaria pueden incluir tornos, cintas transportadoras o una imprenta.
    • Vehículos: esto incluye cualquier vehículo utilizado en el negocio.
    • Total de activos fijos: este es el valor total en euros de todos los activos fijos de la empresa, menos la depreciación acumulada.
  • Activos totales: esta cifra representa el valor total en euros de los activos a corto y largo plazo de la empresa.
balance económico

Pasivos y patrimonio de los propietarios

Esto incluye todas las deudas y obligaciones contraídas por la empresa con acreedores, proveedores o bancos externos que sean pagaderos dentro de un año, más el patrimonio de los propietarios. A menudo, este lado del balance se denomina simplemente “pasivos”:

  • Pasivo corriente: es la suma total de todos los pasivos corrientes adeudados a los acreedores que deben pagarse en un plazo de un año.
    • Cuentas por pagar: comprende todas las obligaciones a corto plazo que la empresa tiene con los acreedores, proveedores y otros proveedores. Las cuentas por pagar pueden incluir suministros y materiales adquiridos a crédito.
    • Documentos por pagar: esto representa el dinero adeudado en un ciclo de cobranza a corto plazo de un año o menos. Puede incluir billetes de banco, obligaciones hipotecarias o pagos de vehículos.
    • Nómina devengada y retenciones: esto incluye cualquier salario devengado o retenciones que se adeuden a los empleados o para ellos, pero que aún no se hayan pagado.
  • Pasivos a largo plazo: son las deudas u obligaciones de la empresa que vencen más de un año después de la fecha actual.
    • Pago hipotecario: es la cantidad de una hipoteca que se extiende más allá del año en curso. Por ejemplo, es posible que hayas cancelado tres años de una hipotecaria a quince años, de los cuales los once años restantes (excluyendo el año en curso) se consideran a largo plazo.
  • Capital de los propietarios: a veces esto se conoce como capital de los accionistas. El capital social de los propietarios se compone de la inversión inicial en el negocio, así como de las ganancias retenidas que se reinvierten en el negocio. Recuerda que, los pasivos totales, incluido el patrimonio de los propietarios, deben ser iguales a los activos. La forma de lograr el equilibrio es sumando todos los activos de la empresa y luego restando todos los pasivos, excepto el capital social. La cantidad restante es el patrimonio de los propietarios.
  • Acciones comunes: son acciones emitidas como parte de la inversión inicial o de una etapa posterior en el negocio. Esta acción permanece fija en la valoración inicial en los libros de la empresa.
  • Ganancias retenidas: son ganancias reinvertidas en el negocio después de la deducción de cualquier distribución a los accionistas, como los pagos de dividendos. Las ganancias retenidas se determinan restando las acciones ordinarias del capital social de los propietarios.
  • Pasivo total y capital de los propietarios: comprende todas las deudas y el dinero que se adeuda a acreedores, proveedores o bancos externos y el dinero restante que se adeuda a los accionistas, incluidas las ganancias retenidas reinvertidas en el negocio.
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